附2

中国矿业大学（北京）基本建设资金管理办法

第一章 总 则

第一条  为加强和规范学校基本建设（以下简称“基建”）财务管理，保证资金科学、合理使用，控制工程成本，提高基建资金的投资效益，根据《财政部关于印发<基本建设财务规则>的通知》（财建〔2002〕394号）、2016年印发《基本建设财务规则》（财政部令第81号）、《教育部直属高等学校基本建设资金管理办法（2017年修订）》（教发〔2017〕7号）等法律法规的规定，结合我校基建工作实际，制定本办法。

第二条  基建资金管理的基本任务

贯彻执行国家有关法律、行政法规和基建财务管理的各项规章制度；依法、及时筹集和使用基建资金；保证学校基建项目的顺利进行；做好基建资金的年度预算，按程序严格审查基建项目预决算，做好基建会计核算、会计报表和财务分析工作；建立、健全基建资金内部管理制度；严格控制建设成本，努力提高投资效益。

第三条  基建资金管理的基本原则

（一）专款专用原则：基建资金须按规定用于经主管部门批准的基建项目，不得挤占、挪用、截留。预算内基建资金专款专用，确保资金能及时足额用于工程建设，自筹基建经费也应专项列支、账目明晰。

（二）经济效益原则：基建项目从论证、立项、开工、竣工到交付使用的全过程，基建资金从筹集、使用、核算到管理的全过程，必须厉行节约，降低工程造价，减少损失浪费，努力提高资金使用效益。

（三）控制原则：为严肃基建投资计划，确保工程按计划执行，不得随意扩大建筑规模、增加建筑面积、提高建筑标准。基建资金用量应控制在计划额度内。如经论证，确需增加的，需按有关程序报批。工程款项支出严格按学校预算经费审批权限及审批程序报批，以保证预算的严肃性。

（四）资金管理的“三算”原则

“三算”是指基建工程项目设计有概算、施工有预算和竣工有决算。

第二章 财务管理机构与职责

第四条  校长对基建资金的管理负总责，主管财务、基建副校长负领导责任，校内有关职能部门应各司其职，各负其责。

第五条  学校财务处下设专项资金管理人员，负责全校基建财务管理和会计核算工作。财务处的主要职责是：

（一）在贯彻落实国家有关基建财务管理的法律法规的前提下，建立健全校内基建财务管理办法、会计核算规程、内部控制制度和岗位责任制;

（二）根据学校基本建设规划多渠道筹集资金，努力保证基本建设工程用款;

（三）负责编制、报送基本建设年度财务预算、决算;

（四）严格按规定结算，定期核对资产账目，及时清理往来款，严格控制工程成本，按规定做好基建会计核算工作;

（五）履行财务监督职责，参与工程项目预算、招投标，监控相关合同的签订;

（六）协助总务处做好工程项目竣工结算的准备工作，按规定及时编报竣工财务决算，工程审计结束后及时办理固定资产交付使用手续;

（七）定期做好基建财务分析，切实履行好参谋职责。

第三章 预算管理

第六条 学校基建项目投资预算是学校基建项目年度支出计划，是学校综合财务预算的重要组成部分，是总务处根据学校总体规划、上级主管部门下达的年度基建计划、学校基建资金情况，以及本年新建、续建项目编制的细化预算。

第七条  学校和上级主管部门批准的项目投资总预算必须严格按预算执行，需要调整预算的必须编制正式材料，并严格按基建审批程序和预算管理程序报批，提高预算的严肃性。

第八条  学校基建资金来源

（一）中央财政预算内基建项目资金；

（二）地方财政预算内基建项目资金；

（三）专项资金中安排的基建项目资金；

（四）学校综合财务预算安排的基建项目资金；

（五）基建项目贷款；

（六）基建项目捐款；

（七）其他经批准用于基建项目的资金。

第九条  基建预算支出用途

（一）待摊投资；

（二）建筑安装工程投资；

（三）设备投资；

（四）待核销基建支出；

（五）基建转出投资；

（六）其他投资。

第四章 资金结算管理

第十条 基建资金结算必须严格按基建程序，按设计、勘察、施工、监理、采购等合同的约定，依照工程概预算和工程进度支付。财务人员应严格执行基建财务管理规定，认真审核相关文件和材料，手续完备方可付款。在建项目未经上级部门批准，但已列入学校当年计划，可以支付前期费用，建设项目未经批准开工之前，不得支付工程款。

第十一条  基建项目资金支付实行合同制管理，财务人员必须按合同规定的条款付款。基建工程的勘察、设计、施工、设备材料的采购、工程监理和工程审计等都要依法订立合同，并且合同要有明确的质量要求、履约担保责任和违约处罚条款。

第十二条 总务处负责向财务处提供项目批准文件、合同等相关资料，经审核完备方可付款。

第十三条  所有基建工程费用的开支除严格按合同履行外，还应附有工程进度表和监理的审核手续，填列《中国矿业大学（北京）基建工程款（费用）支付审批书》，经请款单位、监理、总务处、财务处逐级审核签字，依据《中国矿业大学（北京）预算经费审批权限及审批程序的规定》的规定审批签字后方能付款。

第十四条 工程完工时进度款支付累计金额应控制在合同价款的80%以内，竣工财务决算审计结束后最高付至97%，预留3%作为质量保证金。待质保期满后，经总务处等管理和使用部门验收合格并签署意见后按合同规定付款。

第十五条 工程预付款的支付，应严格按合同规定条款的履行，其份额一般不超过合同价的30%，并可根据合同规定陆续冲抵工程进度款。

第十六条  工程结算价审计服务费约定。工程结算价审计中以施工单位报审价为基数，审减率在5%以内的，审计费由发包人承担；若审减率超过5%，超过部分的审计费全部由施工单位承担，或从工程款中扣除。

第五章 基建项目竣工决算管理

第十七条  施工单位在合同约定的期限内编制竣工结算书，总务处在约定的期限内完成竣工结算书的初审工作，审计处在审计规定的期限内完成审计后，将竣工审计结算书交总务处和财务处各一份办理决算手续。

第十八条  在项目完工可投入使用或者试运行合格后3个月内完成竣工财务决算编报工作，特殊情况确需延长的，不得超过6个月。学校审计处委托有相应资质的会计师事务所对竣工财务决算评审后，报教育部审核。

第十九条  建设项目竣工后及时办理资金清算和资金交付手续，总务处按照学校工程移交相关制度办理移交手续，办理项目产权证书。基建项目完成工程决算后，资产与实验室管理处和财务处办理固定资产入账和调账。

第六章 基建财务年度决算管理

第二十条 基建财务年度决算是基建财务工作的年度总结，是反映基建项目建设成果的文件，是学校重要的基建财务档案。学校总务处和财务处应做好基建财务年度决算的编制工作。

第二十一条  基建财务年度决算的依据主要包括：主管部门下达的财务决算编报说明；基建项目投资计划和调整计划、总概算及有关批复文件；工程预算、施工合同、财务结算资料；上年财务决算、批复文件及其他有关资料。

第二十二条 基建财务年度决算前，要认真做好各项清理工作。主要包括账务核对、财产资料的盘点核实、债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符，办理好固定资产交付使用手续。

第二十三条  在年终清理的基础上，按照主管部门对各类报表的编制要求编制基建财务年度决算。基建项目财务决算包括财务决算报表和财务决算说明书。基建财务年度决算必须经编制人员签字、复核人员复核，财务处长、主管财务副校长和校长签字审核后上报。

第七章 基建财务分析

第二十四条 基建财务分析是基建财务管理的重要组成部分，是指根据基建计划和基建投资、基建报表及其他相关资料，对一定时期内或某一个基建项目的基建财务状况、建设成本进行系统剖析、比较和评价，以此得到对基建活动情况的规律性认识。

第二十五条 基建财务分析主要内容

（一）基建资金来源及投资方向分析；

（二）基建工程造价分析；

（三）决算与概算的差异及原因分析；

（四）基建项目的经济效益及投资管理中存在问题分析和改进措施。

第二十六条  财务处、总务处应加强沟通协作，做好基建财务分析的有关工作。

第八章 监督管理

第二十七条  财务处对基建工作中的各项经济业务活动都享有知情权和监督权。财务管理人员应主动参与到基建工作中的各环节中去，切实履行职责，制止和纠正各类违反财经法规和财经纪律的行为。

第二十八条  总务处基建财务人员要定期进行相关的岗位培训，熟悉基建工作中的各个环节，提高分析和判断能力，控制工程成本，降低财务风险，努力提高经济效益。

第二十九条  审计处按照学校相关规定，对建设项目资金使用进行审计监督。

第三十条  纪检、监察部门依法对基建工程各环节行使监督和检查职责，对监督、检查和相关部门发现的问题要责令其及时纠正，对截留、挤占、挪用基建资金，擅自变更投资计划和支出预算以及因工作失职造成损失浪费的，应依法追究当事人和有关领导的责任。

第九章 附 则

第三十一条  本办法由总务处负责解释。

第三十二条  本办法自印发之日起执行，原学校文件规定与本办法不一致的以本办法为准。