第一章 总 则
第一条 为加强学校内部审计工作,提升内部审计工作质量,根据《教育系统内部审计工作规定》及其他有关法律法规,结合学校实际,制定本规定。
第二条 本规定所称内部审计,是指学校内部审计机构对学校及所属单位的财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理等实施独立、客观的监督、评价和建议,以促进学校完善治理、实现目标的活动。
第三条 学校依法依规建立和完善内部审计制度,开展内部审计工作,接受国家审计机关和教育部内部审计机构的业务指导和监督。
第二章 审计机构和人员
第四条 学校党委加强对内部审计工作的领导,审计工作中的重大事项由学校党委常委会会议审议决定。
重大事项包括学校审计改革方案、重大政策和发展战略,内部审计规章制度,重要专项审计情况报告,外部审计整改工作方案,经济责任审计工作方案及其他重要事项等。
第五条 审计处作为学校独立的内部审计机构,在校长的直接领导下,贯彻落实国家审计机关和教育部内部审计机构的部署要求,开展内部审计工作。
第六条 学校根据审计工作需要,保证审计人员编制,合理配备具有审计、财务、经济、法律、管理、工程、信息技术等专业知识的审计人员,并支持和保障审计人员通过多种途径接受继续教育培训,提高职业胜任能力。
审计处负责人应当具有审计、财务、经济、法律、管理等专业背景或工作经历。审计机构设置的变动及负责人的任免或调动,应当向教育部内部审计机构备案。
第七条 学校应当根据审计工作特点,完善审计人员考核评价制度和专业技术职称评聘制度,保障内部审计人员享有相应的晋升、交流、任职、薪酬及相关待遇。
第八条 审计处履行内部审计职责所需的经费,应当列入学校预算,并给予保证。
第九条 审计处和审计人员依法依规独立履行职责,任何单位和个人不得干涉和打击报复。
第十条 审计处应当加强自身内部控制建设,合理设置审计岗位和职责分工,完善内部审计工作规范,优化审计业务流程,不断提升审计质量。
第十一条 审计处和审计人员从事内部审计工作,应当严格遵守有关法律法规、规定和内部审计职业规范,独立、客观、公正地履行职责,保守工作秘密。
第十二条 审计处和审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作,不得参与被审计单位业务活动的决策和执行。
第十三条 在不违反国家保密规定的情况下,审计处可以根据工作需要向社会中介购买审计服务。审计处应当对中介开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价,并对采用的审计结果负责。
第十四条 学校对认真履职、成绩显著的审计人员予以表彰。
第三章 审计处的职责和权限
第十五条 审计处按照国家有关规定和学校要求,对学校及所属单位下列事项进行审计:
(一)贯彻落实国家重大政策和措施情况;
(二)发展规划、战略决策、重大措施以及年度业务计划执行情况;
(三)财政财务收支和预算管理情况;
(四)固定资产投资项目情况;
(五)内部控制及风险管理情况;
(六)资金、资产、资源的管理和效益情况;
(七)教学、科研、后勤保障等主要经济活动的管理和效益情况;
(八)学校管理的领导人员履行经济责任情况;
(九)自然资源资产管理和生态环境保护责任履行情况;
(十)国家有关规定和学校要求办理的其他事项。
第十六条 审计处应当协助学校主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作。
第十七条 审计处在履行工作职责时,具有下列权限:
(一)要求被审计单位按时报送审计需要的有关资料、相关电子数据以及必要的计算机技术文档;
(二)参加或列席学校有关会议,召开与审计事项有关的会议;
(三)参与研究学校有关规章制度,提出制定内部审计规章制度的建议;
(四)检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物;
(五)检查有关计算机系统及其电子数据和资料;
(六)就审计事项中的有关问题,向有关单位和个人开展调查和询问,取得相关证明材料;
(七)对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向校长报告,经同意作出临时制止决定;
(八)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料,经校长批准,有权予以暂时封存;
(九)提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议;
(十)对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员,给予通报批评或者提出追究责任的建议;
(十一)对严格遵守财经法规、管理规范有效、贡献突出的被审计单位和个人,可以向学校提出表彰建议;
(十二)国家法律、法规规定的其他权限。
第十八条 审计处运用现代审计理念和方法,坚持风险和问题导向,优化审计业务组织方式,加强审计信息化建设,全面提高审计效率。
第十九条 审计处可以利用国家审计机关、教育部内审机构和社会中介机构的审计结果。
第四章 审计工作程序
第二十条 审计处在实施具体审计项目时,应当根据项目的类别,执行国家、教育部以及学校制定的相应审计规定。
第二十一条 审计处根据教育部内部审计机构工作部署和学校工作安排,制定年度审计工作计划,经校长审定后予以实施。
第二十二条 审计处根据年度审计工作计划、教育部内部审计机构或学校交办的任务,进行审计立项,组成审计组,编制审计方案,经批准后予以实施。
第二十三条 审计组以审计方案为导向,根据审计业务类型综合运用审核、观察、询问、访谈、函证、检查、分析、测试等一系列执业方法,把握重点,查找漏洞,发现问题,取得充分、可靠的审计证据,编制审计工作底稿。
第二十四条 审计组实施审计后,应当根据审计工作底稿,出具审计报告征求意见稿。
第二十五条 审计报告征求意见稿经审计处审核后,审计组就审计报告向被审计单位或被审计人员征求意见,如果被审计单位或被审计人员对审计结果有异议,审计组应当进行核实和答复,并在充分征求意见的基础上出具正式的审计报告。
审计报告经被审计单位或个人签字确认后,送达被审计单位、被审计人员和有关部门,同时报送校领导阅示。
第二十六条 审计处在审计事项结束后,应当建立审计档案,按照档案管理的有关规定进行管理。
第五章 审计报告
第二十七条 审计报告应主要包括:
(一)审计依据,即实施审计所依据的法律法规及学校内部管理制度;
(二)审计实施,包括审计程序、审计范围、审计内容及重点,审计方式和方法等;
(三)被审计单位或被审计事项基本情况;
(四)审计评价,即通过实施审计对被审计单位的经济活动和内部管理情况或被审计事项情况等做出审计评价;
(五)审计结果,即对审计范围内审计发现的主要问题及责任认定情况;
(六)以往审计发现问题整改情况;
(七)审计处理意见和审计建议等;
经济责任审计报告中还应当包括被审计人员履行经济责任的基本情况。
第二十八条 在审计报告中列示审计发现问题时,应做到事实清楚、定性准确,并在分析根本原因的基础上提出可行性审计建议。坚持“即审即改”提高审计成效,对在审计过程中发现且已纠正的问题不再在审计报告中反映。对重大问题或有关情况可另以专项报告、管理建议书等其他审计结论性文书形式反映。
第六章 审计整改与结果运用
第二十九条 学校建立健全审计发现问题整改机制,审计处督促落实审计发现问题的整改工作,通过审计整改结果报告、跟踪检查、整改约谈、移交问责等方式推动审计发现问题的整改落实。
第三十条 被审计单位按照《中国矿业大学(北京)审计整改工作实施办法(试行)》要求,严格落实对审计发现问题的整改工作,被审计单位主要负责人为审计整改第一责任人。
第三十一条 学校将审计结果和审计整改情况在一定范围内公开。
第三十二条 审计处对审计发现的典型性、普遍性、倾向性问题,及时分析研究,提出管理建议,督促相关单位制定和完善相关管理制度,建立健全内部控制措施。
第三十三条 审计处加强与学校纪委办公室、监察处、党委巡察办公室、组织部、人事处等内部监督机构的协作配合,建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施、整改问责共同落实等工作机制。
第三十四条 内部审计结果及整改情况应当作为干部考核、任免、奖惩和相关决策的重要依据。
第三十五条 对审计发现的重大违纪违法问题线索,审计处在向学校党政主要负责人报告的同时,应及时向教育部内部审计机构报告,并按照管辖权限依法依规及时移送学校纪检监察部门。
第七章 法律责任
第三十六条 被审计单位有下列情形之一的,由学校党委、校长责令改正,并根据情节轻重,对直接负责的主管人员和其他直接责任人进行批评教育或党纪政纪处理,涉嫌犯罪的,按有关规定移交司法机关处理:
(一)拒绝接受或者不配合审计工作的;
(二)拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料,或者提供资料不真实、不完整的;
(三)拒不纠正审计发现问题的;
(四)整改不力、屡审屡犯的;
(五)违反国家规定和学校规定的其他情形。
第三十七条 审计处和审计人员有下列情形之一的,由学校根据情节轻重,对直接负责的主管人员和其他责任人员进行批评教育或党纪政纪处理;涉嫌犯罪的,按照有关规定移交司法机关处理:
(一)玩忽职守、不认真履行审计职责造成严重后果的;
(二)隐瞒审计查出的问题或者提供虚假审计报告的;
(三)泄露国家秘密或者商业秘密的;
(四)利用职权谋取私利的;
(五)违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。
第三十八条 审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的,学校主要负责人应及时采取保护措施,并对相关责任人进行处理;涉嫌犯罪的,移送司法机关依法追究刑事责任。
第八章 附 则
第三十九条 本规定由审计处负责解释。
第四十条 本规定自印发之日起施行。
中国矿业大学(北京)
2020年12月21日